在军队文职会计学中资金需要量的预测

2018-08-09 10:04:26

来源：红师教育

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军队文职会计学考点一：资金周转速度预测法

一、含义

以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。

二、计算公式

资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）

如果预测期销售增加，则用（1＋预测期销售增加率）；反之用“减”。

如果预测期资金周转速度加快，则应用（1－预测期资金周转速度加速率）；反之用“加”。

考点二：销售百分比法

一、定义

（一）含义

销售百分比法，是根据销售增长与资产增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。

（二）概述

假设：某些资产和某些负债与销售额同比例变化（或者销售百分比不变）

随销售额同比例变化的资产——敏感资产

随销售额同比例变化的负债——敏感负债（经营负债）

常见的敏感性资产包括库存现金、应收账款、存货等；常见的敏感性负债包括应付票据、应付账款等。

敏感性资产和敏感性负债，具体地说，如果说明某项资产或负债占销售收入的比例，则意味着该资产或负债为敏感性资产或敏感性负债。

二、计算公式

外部融资需求量＝敏感性资产增加额－敏感性负债增加额－预期的利润留存＝敏感性资产总额占销售收入的百分比×销售收入增长额－敏感性负债总额占销售收入的百分比×销售收入增长额－预期的利润留存。

（一）如果某项资产的增长率与销售收入增长率不同，但是也增长了，计算外部融资需求量时也应该考虑。此时，资产增加额＝敏感性资产增加额＋非敏感性资产增加额。

（二）部融资额＝外部筹集的债务资金＋外部筹集的权益资金

经典例题：甲企业上年度资金平均占用额为2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售增长5%，资金周转加速2%。则。预测年度资金需要量。

A.2028万元

B.2038万元

C.2048万元

D.2058万元

红师解析：本题答案为D。预测年度资金需要量=（2200-200）×（1+5%）×（1-2%）=2058（万元）

红师教育提醒您：在军队文职会计学的资金需要量预测知识点中，我们需要掌握资金需要量预测的两种方法：资金周转速度预测法和销售百分比法。